La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió un caso relevante en materia fiscal relacionado con un crédito derivado del ejercicio 2012. Una sociedad mercantil que tributaba como empresa controlada —subordinada a una compañía que ejerce el control del grupo— impugnó la imposición de un crédito fiscal argumentando que la autoridad no podía iniciar facultades de comprobación en su contra. El motivo de la sanción fue la declaración de una pérdida mayor a la realmente sufrida, al omitir ingresos acumulables provenientes de inventarios.

El Máximo Tribunal analizó diversos artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta y del Código Fiscal de la Federación, vigentes en ese año, y concluyó que ninguna disposición constitucional ni legal impide que la autoridad fiscal verifique directamente el cumplimiento de las obligaciones de las empresas controladas, aun cuando tributen como parte de un grupo bajo el régimen de consolidación fiscal. Este régimen permite que varias compañías con la misma propiedad tributen de manera conjunta, pero no las exime de su responsabilidad individual.

Con esta decisión, el Pleno revocó la sentencia anterior y ordenó al tribunal de origen emitir una nueva resolución conforme a este criterio. El fallo reafirma que las sociedades controladas deben cumplir con sus obligaciones fiscales de manera independiente y responder ante actos de fiscalización, incluso dentro de un esquema de consolidación.

La resolución se emitió en sesión de Pleno el 19 de noviembre de 2025, dentro del Amparo Directo en Revisión 3842/2024 y el Recurso de Reclamación 419/2024. Con ello, la Corte envía un mensaje claro sobre la importancia de la transparencia y la responsabilidad fiscal de todas las empresas, sin importar su pertenencia a un grupo corporativo.

“La autoridad fiscal puede verificar directamente el cumplimiento de las obligaciones de las empresas controladas”, estableció el criterio, marcando un precedente que refuerza la vigilancia sobre el régimen de consolidación y la obligación de cada sociedad de rendir cuentas por sí misma.

Este fallo se suma a las decisiones recientes de la nueva integración de la Corte, que busca dar certeza jurídica en temas de gran impacto económico y social, reafirmando que la fiscalización es un instrumento legítimo para garantizar el cumplimiento de la ley y la equidad en el sistema tributario.